Wanneer ben ik ondernemer voor de Belastingdienst?
Ben je ondernemer voor de btw, dan betekent dat niet automatisch dat je ook ondernemer voor de Belastingdienst bent. Daarvoor moet jouw bedrijf deelnemen aan het ‘economisch verkeer’ en winst maken. Check aan de hand van deze ondernemerscriteria of je wordt gezien als zelfstandig ondernemer.
Hoe kan ik weten of ik ondernemer ben voor de Belastingdienst?
Om vast te stellen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, moet je een aantal belangrijke vragen voor jezelf beantwoorden.
De Belastingdienst kijkt hiervoor onder meer naar de volgende zaken:
- Maak je winst en zo ja: hoeveel?
Als je slechts een kleine winst maakt of structureel verlies lijdt, ben je volgens de fiscus geen onderneming
- Hoe zelfstandig is jouw onderneming?
Bepaal jij zelf hoe je jouw werkzaamheden uitvoert en hoe je jouw onderneming inricht? Dan word je sneller gezien als ondernemer
- Heb je voldoende kapitaal om een onderneming te starten?
Volgens de Belastingdienst dien je over kapitaal te beschikken om te kunnen investeren in bijvoorbeeld reclame, inhuur van mensen en verzekeringen.
Verder moet je voor continuïteit kunnen zorgen door het bedrijf in mindere tijden een tijdje draaiende te houden
- Steek je voldoende tijd in jouw onderneming?
Ondernemers moeten een minimale hoeveelheid uren werken aan hun bedrijf om aan te tonen dat zij ondernemer voor de Belastingdienst zijn.
Zo moet je aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar voldoen om in aanmerking te komen voor de fiscale voordelen
Verder moet jouw onderneming renderend zijn. Als dit niet het geval is, ziet de fiscus jouw werk als een hobby en val je in een andere categorie van de inkomstenbelasting (zie hieronder)
- Hoeveel opdrachtgevers heb je?
Je moet er naar streven om meerdere opdrachtgevers te hebben. Hierdoor verminder je de bedrijfsrisico’s en neemt jouw onafhankelijkheid en zelfstandigheid toe.
- Promoot je jouw bedrijf?
Een ondernemer moet zowel offline als online actief laten zien dat hij een bedrijf heeft en dient daarvoor promotie te maken. Dit kan bijvoorbeeld door reclame te maken, een eigen website of een logo
- Is er sprake van ondernemersrisico?
Als je het risico loopt dat opdrachtgevers niet betalen voor geleverde diensten en als je afhankelijk bent van de vraag naar en het aanbod van jouw producten of diensten loop je een ondernemersrisico. Wie risico loopt, wordt als ondernemer beschouwd
- Ben je aansprakelijk voor de schulden van jouw onderneming?
Als je een eenmanszaak, maatschap of vof hebt, ben je hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting
Is jouw onderneming een rechtspersoon, zoals een bv of nv, dan ben je níet hoofdelijk aansprakelijk voor schulden.
Je bent dan geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, maar komt wel in aanmerking voor vennootschapsbelasting.
Doe de Ondernemerscheck
Op de webpagina van de Ondernemerscheck beantwoord je (anoniem) vragen om vast te stellen of jouw werkzaamheden passen in de voorwaarden die de overheid hieraan stelt.
Ondernemer: ja of nee? De Ondernemerscheck van de Belastingdienst geeft een indicatie van jouw fiscale ondernemersstatus.
Denk daarbij aan vragen als:
- Ga je starten met ondernemen of ben je al een tijdje bezig?
- Verkoop je goederen of diensten?
- Pleeg je aqcuisitie?
- Zijn de financiële gevolgen voor jou als je een wanprestatie levert?
- Word je doorbetaald bij ziekte?
- Is jouw enige opdrachtgever je laatste werkgever?
- Bepaal je zelf waar en wanneer jij de werkzaamheden uitvoert?
Vervolgens ontvang je per onderdeel een advies van de Belastingdienst over jouw status als ondernemer en zie je of (en zo ja, op welke gebieden) jij ‘in de gevarenzone’ verkeert.
Met welke belastingen krijg je te maken?
De meeste ondernemers krijgen te maken met omzetbelasting en inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Hieronder volgt een overzicht van de drie belangrijkste belastingen waarmee je als ondernemer te maken kunt krijgen:
1. Inkomstenbelasting
De bronnen van inkomsten voor de aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers zijn door de Belastingdienst in drie categorieën ingedeeld:
- Loon uit dienstbetrekking
- Resultaat uit overige werkzaamheden
- Winst uit onderneming
- Loon uit dienstbetrekking
Als je verplicht bent om de instructies van een opdrachtgever op te volgen of als opdrachtgevers jou tijdens vakantie en ziekte doorbetalen, ben je een fictieve werknemer.
Er is dan volgens de Belastingdienst sprake van loon uit dienstbetrekking; jouw opdrachtgever moet dan loonheffingen betalen.
- Resultaat uit overige werkzaamheden
Als jouw inkomsten níet onder loon uit dienstbetrekking of winst uit onderneming vallen, dan worden deze bedragen gerekend tot resultaat uit overige werkzaamheden. Je mag in dit geval geen gebruik maken van aftrekposten als de startersaftrek en zelfstandigenaftrek.
- Winst uit onderneming
Voldoe je aan de eisen en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kun je jouw inkomsten beschouwen als winst uit onderneming. Bij de meeste ondernemers vallen de inkomsten in deze categorie.
Deze categorie kun je samenvatten als inkomen uit bijverdiensten.
2. Vennootschapsbelasting
Als natuurlijk persoon (eenmanszaak, vof etc.) betaal je belasting via de inkomstenbelasting, maar als rechtspersoon (bv, nv, stichting of vereniging) krijg je te maken met de vennootschapsbelasting.
3. Omzetbelasting (btw-aangifte)
Omzetbelasting of de btw-aangifte is het bedrag aan belasting dat je rekent over aangeboden producten en diensten.
In veel gevallen is dat 21% bovenop het bedrag waarop je de goederen of diensten verkoopt, soms 9% en heel soms 0%.
Lees hier alles over het hoge tarief van 21%, het lage tarief van 9% en het tarief van 0%.
Vrijstelling van btw
Let op: in bepaalde gevallen zijn goederen of diensten vrijgesteld van btw. Dat kan ook gelden voor de ondernemer wanneer deze maar weinig (of helemaal geen) btw afdraagt.
Btw-aangifte
De meeste ondernemers moeten aangifte over de btw. Zodra je jouw onderneming hebt ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, ontvang je een brief van de Belastingdienst waarin staat of, hoe en wanneer je btw-aangifte moet doen.
Vanaf 1 januari 2020 krijg je bij de inschrijving van je eenmanszaak in het Handelsregister van de KvK twee brieven met twee verschilende btw-nummers.
Omzetbelastingnummer
In één brief staat je omzetbelastingnummer (ob-nummer). Dit is het oude btw-nummer dat samenhangt met je burgerservicenummer.
Het ob-nummer gebruik je bij de communicatie met de Belastingdienst en dus ook voor je btw- en belastingaangifte.
Btw-identificatienummer
In de tweede brief staat je btw-identificatienummer, dit nieuwe btw-nummer gebruik je op je facturen, offertes, de website en bij transacties binnen de EU.
Lees hier alles over het nieuwe btw-identificatienummer
Bron: Ik ga starten